Seite 1.10 – Entgeltabrechnung: Brutto, Netto, Lohnsteuer und Sozialabgaben
Prüfungsziel
Du sollst eine einfache Entgeltabrechnung verstehen und Brutto, Netto, Steuern und Sozialabgaben unterscheiden können.
Brutto und Netto
| Begriff | Bedeutung |
|---|---|
| Bruttoentgelt | Verdienst vor Abzügen |
| Nettoentgelt | Betrag, der nach Abzügen ausgezahlt wird |
Einfache Formel
Bruttoentgelt
minus Lohnsteuer
minus eventuell Kirchensteuer
minus Sozialversicherungsbeiträge
minus weitere Abzüge
= Nettoentgelt
Typische Abzüge
| Abzug | Bedeutung |
|---|---|
| Lohnsteuer | Vorauszahlung auf Einkommensteuer |
| Kirchensteuer | nur bei Kirchenmitgliedschaft |
| Sozialversicherung | Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung |
| vermögenswirksame Leistungen | freiwillige oder vereinbarte Sparleistung |
Sozialabgaben
Zu den Sozialabgaben gehören Arbeitnehmeranteile zu:
- Krankenversicherung
- Pflegeversicherung
- Rentenversicherung
- Arbeitslosenversicherung
Die Unfallversicherung taucht normalerweise nicht als Arbeitnehmerabzug auf, weil sie vom Arbeitgeber getragen wird.
Arbeitgeberbrutto
Das Arbeitgeberbrutto ist höher als das Bruttoentgelt des Arbeitnehmers.
Grund:
Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich zum Bruttogehalt noch Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung.
Beispiel
Ein Arbeitnehmer hat 2.500 € brutto.
Davon werden Lohnsteuer und Sozialabgaben abgezogen.
Der ausgezahlte Betrag ist das Nettoentgelt.
Der Arbeitgeber hat zusätzlich eigene Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung. Seine tatsächlichen Personalkosten liegen daher über 2.500 €.
Vermögenswirksame Leistungen
Vermögenswirksame Leistungen sind Geldleistungen, die zum Vermögensaufbau genutzt werden können.
Beispiele:
- Bausparvertrag
- Fondssparplan
- Banksparplan
Typische Prüfungsfrage
Was ist der Unterschied zwischen Brutto und Netto?
Antwort
Brutto ist der Verdienst vor Abzügen. Netto ist der Betrag, der nach Abzug von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen ausgezahlt wird.
Merksatz
Brutto ist vor Abzug. Netto ist nach Abzug.